Анализ состава и динамики источников средств предприятия
Необходимо проанализировать состав и динамику источников средств предприятия, указав возможные причины изменений.
Исходными данными для анализа состава и динамики источников средств предприятия является «бухгалтерский баланс» форма № 1.
Данные для анализа динамики состава и структуры источников средств предприятии представлены в таблице 14.
В составе пассивов собственный капитал составляет 44,42% в 2010 г. и 41,9% в 2011 г. Негативным моментом является то, что доля собственного капитала меньше критического значения в 50% и снизилась, однако она выше доли внеоборотных активов, т.е. у предприятия имеются собственные оборотные средства. Их величина будет рассчитана ниже. В составе собственного капитала наибольшую долю в 2010 г. составляла нераспределенная прибыль, однако в 2011 г. значительно увеличилась величина уставного капитала и его доля выросла на 14,27%. В то же время доля нераспределенной прибыли снизилась на 16,08%. Доли других статей собственного капитала незначительна.
Величина долгосрочных обязательств увеличилась более, чем в 2 раза и его доля так же увеличилась на 17,3%.
В то же время величина и доля краткосрочных обязательств снизилась. В частности снизилась величина краткосрочных кредитов и займов, которые очевидно были погашены за счет получения долгосрочного кредита. Величина кредиторской задолженности увеличилась на 735 763 тыс.руб., а их доля - на 0,4% (с 12,73% до 13,12%). Можно предположить, что рост кредиторской задолженности связан с ростом выручки.
Таблица 14
Анализ состава и структуры источников средств предприятия
|
Среднегодовая величина |
Структура |
Изменение | ||||
|
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
суммы |
структуры | |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
|
Уставный капитал |
2 573 260,0 |
7 237 294,0 |
10,66% |
24,93% |
4 664 034,0 |
14,27% |
|
Добавочный капитал |
253 804,5 |
126 740,5 |
1,05% |
0,44% |
-127 064,0 |
-0,62% |
|
Резервный капитал |
128 663,0 |
128 663,0 |
0,53% |
0,44% |
0,0 |
-0,09% |
|
Фонд социальной сферы | ||||||
|
Целевые финансирование и поступления | ||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
7 763 601,0 |
4 668 122,0 |
32,17% |
16,08% |
-3 095 479,0 |
-16,09% |
|
Итого по разделу III |
10 719 328,5 |
12 160 819,5 |
44,42% |
41,90% |
1 441 491,0 |
-2,53% |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
|
Займы и кредиты |
5 428 416,0 |
11 347 421,5 |
22,50% |
39,09% |
5 919 005,5 |
16,60% |
|
Отложенные налоговые обязательства |
180 775,0 |
417 712,5 |
0,75% |
1,44% |
236 937,5 |
0,69% |
|
Прочие долгосрочные обязательства | ||||||
|
Итого по разделу IV |
5 609 191,0 |
11 765 134,0 |
23,25% |
40,53% |
6 155 943,0 |
17,29% |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
|
Займы и кредиты |
4 441 285,0 |
857 254,5 |
18,41% |
2,95% |
-3 584 030,5 |
-15,45% |
|
Кредиторская задолженность |
3 072 047,0 |
3 807 810,0 |
12,73% |
13,12% |
735 763,0 |
0,39% |
|
- поставщики и подрядчики |
2 534 843,0 |
3 241 357,0 |
10,51% |
11,17% |
706 514,0 |
0,66% |
|
- задолженность перед персоналом организации |
178 040,0 |
180 942,5 |
0,74% |
0,62% |
2 902,5 |
-0,11% |
|
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
235 214,0 |
253 470,5 |
0,97% |
0,87% |
18 256,5 |
-0,10% |
|
- задолженность по налогам и сборам |
168 345,0 |
155 366,0 |
0,70% |
0,54% |
-12 979,0 |
-0,16% |
|
- прочие кредиторы |
152 105,0 |
173 174,0 |
0,63% |
0,60% |
21 069,0 |
-0,03% |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | ||||||
|
Доходы будущих периодов | ||||||
|
Оценочные обязательства |
23 111,0 |
134 335,5 |
0,10% |
0,46% |
111 224,5 |
0,37% |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
264 722,5 |
301 133,5 |
1,10% |
1,04% |
36 411,0 |
-0,06% |
|
Итого по разделу V |
7 801 165,5 |
5 100 533,5 |
32,33% |
17,57% |
-2 700 632,0 |
-14,76% |
|
БАЛАНС |
24 129 685,0 |
29 026 487,0 |
100,0% |
100,0% |
4 896 802,0 |
0,0% |
Немного больше об экономике сегодня
Малое предпринимательство, его функции и место в рыночной экономике
Основой
рыночной экономики является предпринимательская деятельность, что тесно связано
с созданием мелких и средних предприятий.
Как
известно, малое предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность,
распоряжается выпускаемой продукцией, полученной прибылью.
Малый
бизнес- процесс свободного эконом ...
Магазин Вестфалика
Разработка
бизнес-планов стала одной из наиболее удачных и распространенных форм
планирования в рыночной экономике.
Бизнес-план
- это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия,
анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет
способы решения этих пробл ...