Анализ финансового состояния предприятия
За отчетный период снизился платежеспособный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств (на 1499 тыс. руб.), что является положительным для организации. У предприятия есть излишек средств для погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств (перспективная ликвидность), то есть в будущем у предприятия есть возможность сделать свою ликвидность абсолютной.
Однако произошло увеличение недостатка средств для погашения долгосрочных кредитов и займов и прочих краткосрочных обязательств (прирост равен 8179 тыс. р.).
Предприятию необходимо достичь превышения стоимости оборотных активов (значительно увеличить долю денежных средств в активе баланса) над краткосрочными пассивами, что является признаком ликвидности баланса. И чем больше будет это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние будет иметь организация.
Таблица 4 Оценка платежеспособности предприятия
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Нормативное значение |
|
Исходные данные, тыс.р. | |||
|
1. Общая сумма текущих активов (290) |
27892 |
32494 | |
|
2. Быстрореализуемые активы (240) |
5099 |
5252 | |
|
3. Наиболее ликвидные активы (250+260) |
272 |
462 | |
|
4. Наиболее срочные обязательства (620) |
16011 |
14702 | |
|
5. Краткосрочные пассивы (610+660) |
2950 |
729 | |
|
Расчетные показатели | |||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,47 |
2,11 |
2 |
|
(стр.1(стр.4+стр.5)) | |||
|
Коэффициент критической оценки |
0,28 |
0,37 |
1 |
|
((стр.2+стр.3)(стр.4+стр.5)) | |||
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.3(стр.4+стр.5)) |
0,01 |
0,03 |
0,2 |
На основании расчетов можно сказать, что предприятие было не платежеспособно на начало года, однако к концу года оно смогло восстановить свою платежеспособность - коэффициент текущей ликвидности повысился на 0,64 и равен 2,11, следовательно текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Этот показатель является основным показателем платежеспособности организации.
Однако значение коэффициента критической оценки (промежуточной ликвидности) за год увеличилось на 0,09 %, но находится ниже допустимого значения, это означает, что предприятие способно погасить лишь 37% кредиторской задолженности за счет наиболее ликвидных активов (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и поступления по расчетам).
Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,03, это означает, что предприятие способно немедленно погасить 3% кредиторской задолженности. Предприятию необходимо увеличить долю наиболее ликвидных активов, чтобы иметь возможность погасить наиболее срочные требования кредиторов.
Таблица 5 Определение типа финансовой ситуации тыс.р
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
|
Исходные данные | ||
|
1. Источники собственных средств (490) |
57399 |
66205 |
|
2. Долгосрочные обязательства (590) |
1069 |
1022 |
|
3. Внеоборотные активы (190) |
49537 |
50401 |
|
4. Наличие собственных источников формирования запасов и затрат (490-190) |
7862 |
15804 |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (490190+590) |
8931 |
16826 |
|
6. Краткосрочные кредиты и займы (610) |
2233 |
- |
|
7. Общая величина источников формирования запасов (490190+590+610) |
11164 |
16826 |
|
8. Общая сумма запасов и затрат (210+220) |
22521 |
26780 |
|
Расчетные показатели | ||
|
Излишек (1) или недостаток (0) собственных источников (стр.4 стр.8) |
-14659 |
-10976 |
|
Излишек (1) или недостаток (0) собственных и долгосрочных заемных источников (стр.5 стр.8) |
-13590 |
-9954 |
|
Излишек(1)или недостаток(0) общей величины основных источников формирования запасов и затрат(стр.7стр.8) |
-11357 |
-9954 |
|
Тип финансовой ситуации: |
Кризисное финансовое состояние |
Кризисное финансовое состояние |
|
1,1,1- абсолютная устойчивость | ||
|
0,1,1- нормальная устойчивость | ||
|
0,0,1- неустойчивое финансовое состояние | ||
|
0,0,0- кризисное финансовое состояние | ||
Немного больше об экономике сегодня
Интеллектуальная рента как фактор развития инновационной экономики
Экономическое и общественное развитие на современном этапе
характеризуется тем, что информация, знания, научные достижения, инновации
выходят на первый план. Если ранее ренту рассматривали применительно к
природным ресурсам, то теперь многие исследователи склоняются к выделению в
экономической структуре рентных и ...
Инновационная деятельность малых предприятий Ростовской области
инновационный малый бизнес целевой
Преодоление
последствий мирового экономического кризиса и выход России на качественно новый
уровень технического и экономического развития невозможен без активизации
инновационных процессов. Менее ощутимое снижение инновационной активности малых
предприятий с одной стороны связан ...